Κωδικός Δραστηριότητας (ΚΑΔ)

ΚΑΔ 64191100

Q: Είναι υποχρεωτικό το POS για τον ΚΑΔ 64191100;

Όχι, δεν προκύπτει υποχρέωση εγκατάστασης POS.

Q: Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ για τον ΚΑΔ 64191100;

Ο συντελεστής ΦΠΑ είναι Απαλλαγή / 0% (ενδεικτικά).

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ ΓΙΑ ΕΤΑΙΡΙΚΟΥΣ ΚΑΙ ΘΕΣΜΙΚΟΥΣ ΚΑΤΑΘΕΤΕΣ

ΦΠΑ: Απαλλαγή / 0%

POS: Χωρίς υποχρέωση

Ενδεικτικός συντελεστής· εξαρτάται από το είδος του αγαθού/υπηρεσίας.

Περιγραφή δραστηριότητας

Ο ΚΑΔ 64191100 αφορά υπηρεσίες καταθέσεων για εταιρικούς και θεσμικούς καταθέτες, δηλαδή τραπεζικές υπηρεσίες που παρέχονται σε επιχειρήσεις, οργανισμούς, ασφαλιστικά ταμεία, επενδυτικά κεφάλαια και άλλους θεσμικούς πελάτες. Περιλαμβάνει το άνοιγμα και διαχείριση λογαριασμών όψεως, ταμιευτηρίου, προθεσμιακών καταθέσεων και άλλων μορφών καταθετικών προϊόντων, καθώς και υπηρεσίες όπως μεταφορές κεφαλαίων, πληρωμές, διαχείριση μετρητών και ρευστότητας. Οι δικαιούχοι είναι συνήθως τράπεζες, πιστωτικά ιδρύματα ή χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί που προσφέρουν αυτές τις υπηρεσίες σε εταιρικούς πελάτες. Η δραστηριότητα υπόκειται σε εποπτεία από την Τράπεζα της Ελλάδος και απαιτεί άδεια λειτουργίας πιστωτικού ιδρύματος. Για τον λογιστικό χειρισμό, τα έσοδα από προμήθειες και τόκους καταγράφονται στα λογιστικά βιβλία, ενώ οι υποχρεώσεις προς καταθέτες αποτελούν παθητικό. Η δραστηριότητα συνδέεται με την παροχή χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και απαιτεί συμμόρφωση με κανονισμούς για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (AML) και την προστασία δεδομένων (GDPR).

Προφίλ Επιχειρηματία

Ο ΚΑΔ 64191100 απευθύνεται σε επαγγελματίες και εταιρικά σχήματα που παρέχουν εξειδικευμένες υπηρεσίες ή εμπορεύονται προϊόντα του κλάδου. Είναι απαραίτητος για την έναρξη εργασιών και τη σωστή δήλωση των δραστηριοτήτων σας στο ΓΕΜΗ και στο πληροφοριακό σύστημα TAXISnet.

Τι να προσέξετε:

Αποφύγετε τη χρήση του ΚΑΔ 64191100 ως κύρια δραστηριότητα εάν ο πραγματικός κύκλος εργασιών της επιχείρησής σας μετατοπίζεται σε άλλους εμπορικούς κλάδους. Η λανθασμένη αντιστοίχιση μπορεί να προκαλέσει προβλήματα σε μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους.

Διαδικασία Αδειοδότησης και Έναρξη στη ΔΟΥ / ΓΕΜΗ για τον ΚΑΔ 64191100

Για την έναρξη δραστηριότητας με ΚΑΔ 64191100, απαιτείται άδεια λειτουργίας πιστωτικού ιδρύματος από την Τράπεζα της Ελλάδος, κατόπιν υποβολής φακέλου με καταστατικό, επιχειρηματικό σχέδιο, κεφάλαια και διοικητική δομή. Η διαδικασία περιλαμβάνει εγγραφή στο ΓΕΜΗ με τον συγκεκριμένο ΚΑΔ, καθώς και στο μητρώο της ΑΑΔΕ για απόκτηση ΑΦΜ. Για την τήρηση βιβλίων, η επιχείρηση υποχρεούται σε διπλογραφικά βιβλία (Β' κατηγορίας) και υποβολή περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ (αν υπάρχουν φορολογητέες υπηρεσίες). Στο myDATA, οι συναλλαγές με καταθέτες (π.χ. τόκοι, προμήθειες) διαβιβάζονται ηλεκτρονικά. Για POS, η υποχρέωση εξαρτάται από την ισχύουσα νομοθεσία και τη λειτουργία: αν η τράπεζα δέχεται πληρωμές από πελάτες μέσω POS, τότε απαιτείται σύνδεση με ταμειακή μηχανή και διαβίβαση δεδομένων στην ΑΑΔΕ. Η διαδικασία περιλαμβάνει επίσης συμμόρφωση με κανονισμούς AML, με υποβολή αναφορών ύποπτων συναλλαγών και τήρηση αρχείου πελατών. Τέλος, απαιτείται ετήσια υποβολή οικονομικών καταστάσεων στο ΓΕΜΗ και στην ΑΑΔΕ.

Ρυθμιστικό Πλαίσιο, Ειδικές Άδειες και Φορείς Ελέγχου

Η δραστηριότητα του ΚΑΔ 64191100 ρυθμίζεται από τον νόμο 4261/2014 (ενσωμάτωση της Οδηγίας CRD IV) για την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων, καθώς και από τον Κανονισμό (ΕΕ) 575/2013 (CRR) για κεφαλαιακές απαιτήσεις. Επιπλέον, εφαρμόζεται ο νόμος 4557/2018 για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (AML), ο οποίος επιβάλλει μέτρα δέουσας επιμέλειας πελατών, τήρηση αρχείων και αναφορά ύποπτων συναλλαγών. Η προστασία δεδομένων διέπεται από τον GDPR (Κανονισμός 2016/679). Για την αδειοδότηση, η Τράπεζα της Ελλάδος εκδίδει Πράξεις Διοικητή που καθορίζουν τις προϋποθέσεις. Σχετικά με το ΓΕΜΗ, η εγγραφή γίνεται βάσει του ν. 3419/2005. Για φορολογικά θέματα, ισχύει ο Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 4172/2013) και ο Κώδικας ΦΠΑ (ν. 2859/2000). Η δραστηριότητα εξαιρείται από ΦΠΑ για τις χρηματοοικονομικές υπηρεσίες (άρθρο 22 του Κώδικα ΦΠΑ). Η τήρηση βιβλίων και η διαβίβαση δεδομένων στο myDATA ρυθμίζονται από τον ν. 4308/2014 (Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα) και τις αποφάσεις της ΑΑΔΕ.

Φορολογική Διαχείριση, Κίνδυνος Ελέγχου ΑΑΔΕ και Ιδιαιτερότητες Λογιστικής

Από φορολογική άποψη, οι υπηρεσίες καταθέσεων για εταιρικούς και θεσμικούς καταθέτες (ΚΑΔ 64191100) απαλλάσσονται από ΦΠΑ βάσει του άρθρου 22 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 2859/2000), καθώς πρόκειται για χρηματοοικονομικές υπηρεσίες. Ωστόσο, η επιχείρηση υποχρεούται σε υποβολή περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ (αν υπάρχουν και άλλες φορολογητέες δραστηριότητες) και εκκαθαριστικής δήλωσης. Τα έσοδα από τόκους και προμήθειες φορολογούνται με τον συντελεστή φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων (22% για το 2024, με προσαύξηση ανάλογα με τα κέρδη). Οι τόκοι που καταβάλλονται στους καταθέτες υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου (15% για φυσικά πρόσωπα, 0% για νομικά πρόσωπα υπό προϋποθέσεις). Η επιχείρηση υποχρεούται σε τήρηση διπλογραφικών βιβλίων (Β' κατηγορίας) και υποβολή οικονομικών καταστάσεων (ισολογισμός, αποτελέσματα χρήσης) στην ΑΑΔΕ και στο ΓΕΜΗ. Στο myDATA, διαβιβάζονται όλες οι συναλλαγές (έσοδα, έξοδα, τόκοι, προμήθειες) με χαρακτηρισμό ανάλογα με τη φύση τους. Για τις προμήθειες, εκδίδεται τιμολόγιο ή απόδειξη, ανάλογα με τον πελάτη. Η δραστηριότητα υπόκειται σε έλεγχο από την ΑΑΔΕ και την Τράπεζα της Ελλάδος. Τέλος, η επιχείρηση πρέπει να συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων, οι οποίες περιλαμβάνουν τήρηση αρχείων και αναφορά συναλλαγών άνω των 15.000 ευρώ.

Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)

Είναι υποχρεωτικό το POS για τον ΚΑΔ 64191100;

Όχι, βάσει του τρέχοντος ρυθμιστικού πλαισίου δεν προκύπτει υποχρέωση εγκατάστασης POS, εκτός αν η επιχείρηση ασκεί παράλληλα και άλλες δραστηριότητες.

Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ για τον ΚΑΔ 64191100;

Ο συντελεστής ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη δραστηριότητα είναι Απαλλαγή / 0% (ενδεικτικά), ανάλογα με το είδος των παρεχόμενων υπηρεσιών ή προϊόντων και το γενικότερο καθεστώς της επιχείρησής σας.