ΚΑΔ 65110000
ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ ΖΩΗΣ
Ενδεικτικός συντελεστής· εξαρτάται από το είδος του αγαθού/υπηρεσίας.
Περιγραφή δραστηριότητας
Ο ΚΑΔ 65110000 καλύπτει τις υπηρεσίες ασφαλειών ζωής, δηλαδή την ανάληψη ασφαλιστικών κινδύνων που σχετίζονται με τη ζωή του ασφαλισμένου. Περιλαμβάνει συμβόλαια ζωής, επενδυτικά προγράμματα με ασφαλιστικό χαρακτήρα, ομαδικές ασφαλίσεις ζωής, και προγράμματα αποταμίευσης. Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται σε αυτόν τον ΚΑΔ πρέπει να διαθέτουν άδεια λειτουργίας από την Τράπεζα της Ελλάδος και να υπόκεινται στην εποπτεία της. Η δραστηριότητα απαιτεί αυστηρή τήρηση των κανόνων φερεγγυότητας και υπολογισμού τεχνικών προβλέψεων. Επιπλέον, οι ασφαλιστικές εταιρείες υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τον Γενικό Κανονισμό Προστασίας Δεδομένων (GDPR) για τη διαχείριση προσωπικών δεδομένων των ασφαλισμένων. Η πώληση ασφαλιστικών προϊόντων ζωής γίνεται είτε απευθείας είτε μέσω ασφαλιστικών διαμεσολαβητών, οι οποίοι πρέπει να είναι εγγεγραμμένοι στο Επαγγελματικό Επιμελητήριο. Τα συμβόλαια ζωής μπορεί να περιλαμβάνουν πρόσθετες καλύψεις, όπως ασφάλιση σοβαρών ασθενειών ή ατυχημάτων. Η φορολογική αντιμετώπιση των ασφαλίστρων και των αποζημιώσεων διαφέρει ανάλογα με το είδος του συμβολαίου και τη διάρκειά του.
Προφίλ Επιχειρηματία
Ο ΚΑΔ 65110000 απευθύνεται σε επαγγελματίες και εταιρικά σχήματα που παρέχουν εξειδικευμένες υπηρεσίες ή εμπορεύονται προϊόντα του κλάδου. Είναι απαραίτητος για την έναρξη εργασιών και τη σωστή δήλωση των δραστηριοτήτων σας στο ΓΕΜΗ και στο πληροφοριακό σύστημα TAXISnet.
Τι να προσέξετε:
Αποφύγετε τη χρήση του ΚΑΔ 65110000 ως κύρια δραστηριότητα εάν ο πραγματικός κύκλος εργασιών της επιχείρησής σας μετατοπίζεται σε άλλους εμπορικούς κλάδους. Η λανθασμένη αντιστοίχιση μπορεί να προκαλέσει προβλήματα σε μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους.
Διαδικασία Αδειοδότησης και Έναρξη στη ΔΟΥ / ΓΕΜΗ για τον ΚΑΔ 65110000
Για την έναρξη δραστηριότητας ασφαλειών ζωής, απαιτείται αρχικά η σύσταση ανώνυμης εταιρείας (ΑΕ) ή η λειτουργία ως υποκατάστημα αλλοδαπής ασφαλιστικής εταιρείας. Η εταιρεία πρέπει να λάβει άδεια λειτουργίας από την Τράπεζα της Ελλάδος, υποβάλλοντας φάκελο με επιχειρηματικό σχέδιο, οικονομικές καταστάσεις, και αποδεικτικά κεφαλαιακής επάρκειας. Στη συνέχεια, γίνεται εγγραφή στο ΓΕΜΗ και απόκτηση ΑΦΜ. Η εταιρεία υποχρεούται να τηρεί λογιστικά βιβλία Β' ή Γ' κατηγορίας, ανάλογα με τα ακαθάριστα έσοδα, και να διαβιβάζει δεδομένα στο myDATA για κάθε συναλλαγή. Η τιμολόγηση των ασφαλίστρων γίνεται με έκδοση ασφαλιστηρίων συμβολαίων, τα οποία δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, αλλά επιβαρύνονται με φόρο ασφαλίστρων 4% (για ατομικά συμβόλαια) ή 2% (για ομαδικά). Οι πληρωμές αποζημιώσεων καταγράφονται στα βιβλία και διαβιβάζονται στο myDATA. Η εταιρεία πρέπει να υποβάλλει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και να συντάσσει αναλογιστικές μελέτες. Η χρήση POS είναι υποχρεωτική για είσπραξη ασφαλίστρων από φυσικά πρόσωπα, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.
Ρυθμιστικό Πλαίσιο, Ειδικές Άδειες και Φορείς Ελέγχου
Η δραστηριότητα ασφαλειών ζωής διέπεται από τον Ν. 4364/2016 (ενσωμάτωση της Οδηγίας Solvency II) και τον Ν. 4583/2018. Οι εταιρείες υποχρεούνται να διατηρούν ελάχιστο κεφάλαιο φερεγγυότητας (SCR) και ελάχιστο κεφάλαιο εγγύησης (MCR). Η εποπτεία ασκείται από την Τράπεζα της Ελλάδος, η οποία απαιτεί τακτική υποβολή αναφορών φερεγγυότητας και οικονομικής κατάστασης. Επίσης, ισχύει ο Ν. 4583/2018 για την προστασία των καταναλωτών, που επιβάλλει διαφάνεια στους όρους των συμβολαίων και δικαίωμα υπαναχώρησης 30 ημερών. Η προστασία προσωπικών δεδομένων ρυθμίζεται από τον GDPR (Κανονισμός 2016/679) και τον Ν. 4624/2019. Για τη διανομή ασφαλιστικών προϊόντων, εφαρμόζεται η Οδηγία IDD (Ν. 4583/2018), που απαιτεί κατάρτιση και πιστοποίηση των διαμεσολαβητών. Η φορολογία ασφαλίστρων ορίζεται στον Ν. 4172/2013 (ΚΦΕ) και στον Ν. 2961/2001 (φόρος ασφαλίστρων). Τα ασφάλιστρα ζωής εκπίπτουν φορολογικά υπό προϋποθέσεις, ενώ οι αποζημιώσεις λόγω θανάτου απαλλάσσονται από φόρο εισοδήματος. Η εταιρεία πρέπει να συμμορφώνεται με τις διατάξεις για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (Ν. 4557/2018).
Φορολογική Διαχείριση, Κίνδυνος Ελέγχου ΑΑΔΕ και Ιδιαιτερότητες Λογιστικής
Από φορολογικής άποψης, οι ασφαλιστικές εταιρείες ζωής υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων με συντελεστή 22% (για κέρδη από ασφαλιστικές δραστηριότητες). Τα ασφάλιστρα που εισπράττονται δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, αλλά επιβαρύνονται με φόρο ασφαλίστρων 4% για ατομικά συμβόλαια ζωής και 2% για ομαδικά (Ν. 2961/2001). Ο φόρος αυτός αποδίδεται στην εφορία με μηνιαία δήλωση. Οι αποζημιώσεις που καταβάλλονται λόγω θανάτου ή λήξης συμβολαίου απαλλάσσονται από φόρο εισοδήματος για τον δικαιούχο. Τα ασφάλιστρα ζωής που καταβάλλουν φυσικά πρόσωπα εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα, εφόσον το συμβόλαιο έχει διάρκεια τουλάχιστον 10 έτη και η ετήσια δαπάνη δεν υπερβαίνει τα 1.000 ευρώ (για άγαμο) ή 2.000 ευρώ (για οικογένεια). Η εταιρεία υποχρεούται να εκδίδει ετήσια βεβαίωση αποδοχών ή συντάξεων για ποσά που καταβάλλει σε φυσικά πρόσωπα. Στο myDATA, οι συναλλαγές διαβιβάζονται με χαρακτηρισμό εσόδων και εξόδων, ενώ οι αποζημιώσεις καταχωρούνται ως έξοδα. Η εταιρεία πρέπει να υποβάλλει δήλωση φορολογίας εισοδήματος (Ν) και να συμπληρώνει τον πίνακα φόρου ασφαλίστρων. Επίσης, υπόκειται σε τέλος επιτηδεύματος 1.000 ευρώ ετησίως. Η χρήση POS είναι υποχρεωτική για πληρωμές άνω των 500 ευρώ από ιδιώτες, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Τα μερίσματα που διανέμονται στους μετόχους υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου 5%.
Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)
Είναι υποχρεωτικό το POS για τον ΚΑΔ 65110000;
Όχι, βάσει του τρέχοντος ρυθμιστικού πλαισίου δεν προκύπτει υποχρέωση εγκατάστασης POS, εκτός αν η επιχείρηση ασκεί παράλληλα και άλλες δραστηριότητες.
Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ για τον ΚΑΔ 65110000;
Ο συντελεστής ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη δραστηριότητα είναι Απαλλαγή / 0% (ενδεικτικά), ανάλογα με το είδος των παρεχόμενων υπηρεσιών ή προϊόντων και το γενικότερο καθεστώς της επιχείρησής σας.
Αναφορά λάθους
Βρήκατε ανακρίβεια στα στοιχεία ΦΠΑ, POS ή στην περιγραφή; Περιγράψτε το παρακάτω και θα το εξετάσουμε.
ΚΑΔ
65110000