Κωδικός Δραστηριότητας (ΚΑΔ)

ΚΑΔ 64192400

Q: Είναι υποχρεωτικό το POS για τον ΚΑΔ 64192400;

Όχι, δεν προκύπτει υποχρέωση εγκατάστασης POS.

Q: Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ για τον ΚΑΔ 64192400;

Ο συντελεστής ΦΠΑ είναι Απαλλαγή / 0% (ενδεικτικά).

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΗΣ ΕΝΥΠΟΘΗΚΩΝ ΜΗ ΣΤΕΓΑΣΤΙΚΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΠΟ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΦΠΑ: Απαλλαγή / 0%

POS: Χωρίς υποχρέωση

Ενδεικτικός συντελεστής· εξαρτάται από το είδος του αγαθού/υπηρεσίας.

Περιγραφή δραστηριότητας

Ο ΚΑΔ 64192400 αφορά υπηρεσίες χορήγησης ενυπόθηκων μη στεγαστικών πιστώσεων από νομισματικά ιδρύματα. Πρόκειται για δραστηριότητα που ασκείται αποκλειστικά από τράπεζες και άλλα πιστωτικά ιδρύματα που εποπτεύονται από την Τράπεζα της Ελλάδος. Οι εν λόγω υπηρεσίες περιλαμβάνουν τη χορήγηση δανείων ή πιστώσεων που εξασφαλίζονται με υποθήκη επί ακινήτων, αλλά δεν προορίζονται για στεγαστικούς σκοπούς (π.χ. δάνεια για επαγγελματική χρήση, επενδύσεις, ή καταναλωτικά δάνεια με υποθήκη). Η διαδικασία περιλαμβάνει αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας, εκτίμηση ακινήτου, σύσταση υποθήκης μέσω συμβολαιογραφικής πράξης και εγγραφή στα οικεία υποθηκοφυλακεία ή κτηματολογικά γραφεία. Τα νομισματικά ιδρύματα υποχρεούνται να τηρούν αυστηρούς κανόνες προληπτικής εποπτείας, όπως η οδηγία CRD IV και ο ν. 4261/2014, καθώς και κανονισμούς για την προστασία καταναλωτών. Η δραστηριότητα υπόκειται σε φορολογία εισοδήματος, τέλη χαρτοσήμου και λοιπές επιβαρύνσεις, ενώ απαιτείται η τήρηση λογιστικών αρχείων σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα και η υποβολή περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ, εφόσον οι υπηρεσίες παρέχονται έναντι αμοιβής.

Προφίλ Επιχειρηματία

Ο ΚΑΔ 64192400 απευθύνεται σε επαγγελματίες και εταιρικά σχήματα που παρέχουν εξειδικευμένες υπηρεσίες ή εμπορεύονται προϊόντα του κλάδου. Είναι απαραίτητος για την έναρξη εργασιών και τη σωστή δήλωση των δραστηριοτήτων σας στο ΓΕΜΗ και στο πληροφοριακό σύστημα TAXISnet.

Τι να προσέξετε:

Αποφύγετε τη χρήση του ΚΑΔ 64192400 ως κύρια δραστηριότητα εάν ο πραγματικός κύκλος εργασιών της επιχείρησής σας μετατοπίζεται σε άλλους εμπορικούς κλάδους. Η λανθασμένη αντιστοίχιση μπορεί να προκαλέσει προβλήματα σε μελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους.

Διαδικασία Αδειοδότησης και Έναρξη στη ΔΟΥ / ΓΕΜΗ για τον ΚΑΔ 64192400

Για την έναρξη δραστηριότητας με ΚΑΔ 64192400, απαιτείται προηγούμενη άδεια λειτουργίας από την Τράπεζα της Ελλάδος, καθώς πρόκειται για χρηματοπιστωτική δραστηριότητα. Η διαδικασία περιλαμβάνει υποβολή φακέλου στην Τράπεζα της Ελλάδος με στοιχεία για το μετοχικό κεφάλαιο, τη διοίκηση, το επιχειρηματικό σχέδιο και τους μηχανισμούς εσωτερικού ελέγχου. Μετά την έγκριση, το ίδρυμα εγγράφεται στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο (ΓΕΜΗ) με τον αντίστοιχο ΚΑΔ. Για τη χορήγηση κάθε δανείου, ακολουθείται διαδικασία αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας του δανειολήπτη, εκτίμηση της αξίας του υποθηκευόμενου ακινήτου από πιστοποιημένο εκτιμητή, και σύνταξη δανειακής σύμβασης. Η υποθήκη συστήνεται με συμβολαιογραφικό έγγραφο και εγγράφεται στο αρμόδιο Υποθηκοφυλακείο ή Κτηματολογικό Γραφείο. Απαιτείται επίσης η τήρηση αρχείου για κάθε δάνειο, συμπεριλαμβανομένων των συμβάσεων, των εκτιμήσεων και των αποδεικτικών πληρωμών. Για φορολογικούς σκοπούς, η επιχείρηση υποχρεούται να εκδίδει τα σχετικά παραστατικά (π.χ. τιμολόγια για τόκους και προμήθειες) και να τα διαβιβάζει στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ. Επιπλέον, αν η επιχείρηση διαθέτει φυσική παρουσία (κατάστημα), υποχρεούται να εγκαταστήσει τερματικό POS για την αποδοχή πληρωμών με κάρτα, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.

Ρυθμιστικό Πλαίσιο, Ειδικές Άδειες και Φορείς Ελέγχου

Η δραστηριότητα χορήγησης ενυπόθηκων μη στεγαστικών πιστώσεων διέπεται από το νομοθετικό πλαίσιο των πιστωτικών ιδρυμάτων, κυρίως τον ν. 4261/2014 (ενσωμάτωση της οδηγίας CRD IV) και τον Κανονισμό (ΕΕ) 575/2013 (CRR). Απαιτείται άδεια λειτουργίας από την Τράπεζα της Ελλάδος, η οποία εποπτεύει τη συμμόρφωση με κεφαλαιακές απαιτήσεις, ρευστότητα και διαχείριση κινδύνων. Επιπλέον, εφαρμόζονται διατάξεις για την προστασία καταναλωτών, όπως ο ν. 2251/1994 (περί προστασίας καταναλωτών) και η οδηγία 2014/17/ΕΕ για τα στεγαστικά δάνεια, η οποία όμως δεν καλύπτει μη στεγαστικές πιστώσεις. Για τις μη στεγαστικές πιστώσεις, ισχύουν γενικές διατάξεις περί δανείων και υποθηκών του Αστικού Κώδικα (άρθρα 1259-1345). Η σύσταση υποθήκης απαιτεί συμβολαιογραφικό έγγραφο και εγγραφή στο οικείο Υποθηκοφυλακείο ή Κτηματολογικό Γραφείο. Η δραστηριότητα υπόκειται σε φορολογία εισοδήματος (ν. 4172/2013) και σε τέλη χαρτοσήμου (ν.δ. 4755/1930) για τις συμβάσεις δανείου. Επίσης, εφαρμόζονται οι διατάξεις για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (ν. 4557/2018), που επιβάλλουν υποχρεώσεις δέουσας επιμέλειας πελατών. Τέλος, η επιχείρηση πρέπει να συμμορφώνεται με τον Γενικό Κανονισμό Προστασίας Δεδομένων (GDPR) για την επεξεργασία προσωπικών δεδομένων των δανειοληπτών.

Φορολογική Διαχείριση, Κίνδυνος Ελέγχου ΑΑΔΕ και Ιδιαιτερότητες Λογιστικής

Από φορολογικής απόψεως, τα έσοδα από τη χορήγηση ενυπόθηκων μη στεγαστικών πιστώσεων (τόκοι, προμήθειες, έξοδα) αποτελούν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα και φορολογούνται με τον συντελεστή φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων (22% για τα πιστωτικά ιδρύματα, σύμφωνα με τον ν. 4172/2013). Οι τόκοι δανείων υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου μόνο εάν καταβάλλονται σε φυσικά πρόσωπα (άρθρο 37 ν. 4172/2013), αλλά για δάνεια σε επιχειρήσεις δεν γίνεται παρακράτηση. Η επιχείρηση υποχρεούται να εκδίδει τιμολόγιο ή άλλο παραστατικό για τις χρεώσεις της και να το διαβιβάζει στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ. Για τον ΦΠΑ, οι υπηρεσίες χορήγησης πιστώσεων απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ (άρθρο 22 του Κώδικα ΦΠΑ, ν. 2859/2000), επομένως δεν εκπίπτει ΦΠΑ επί των εισροών. Ωστόσο, η επιχείρηση μπορεί να έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ επί των δαπανών της, εφόσον αυτές συνδέονται με άλλες φορολογητέες δραστηριότητες. Η επιχείρηση υποχρεούται να υποβάλλει δηλώσεις ΦΠΑ (περιοδικές και εκκαθαριστικές) και να τηρεί λογιστικά βιβλία σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ν. 4308/2014). Επιπλέον, υπόκειται σε τέλη χαρτοσήμου για τις συμβάσεις δανείου (συντελεστής 3% επί του ποσού, με ανώτατο όριο, σύμφωνα με τον ν.δ. 4755/1930). Τέλος, η επιχείρηση πρέπει να συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις της ΑΑΔΕ για την υποβολή καταστάσεων φορολογικών στοιχείων (π.χ. ΜΥΦ) και να διενεργεί προκαταβολή φόρου εισοδήματος.

Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)

Είναι υποχρεωτικό το POS για τον ΚΑΔ 64192400;

Όχι, βάσει του τρέχοντος ρυθμιστικού πλαισίου δεν προκύπτει υποχρέωση εγκατάστασης POS, εκτός αν η επιχείρηση ασκεί παράλληλα και άλλες δραστηριότητες.

Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ για τον ΚΑΔ 64192400;

Ο συντελεστής ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη δραστηριότητα είναι Απαλλαγή / 0% (ενδεικτικά), ανάλογα με το είδος των παρεχόμενων υπηρεσιών ή προϊόντων και το γενικότερο καθεστώς της επιχείρησής σας.